——2021年9月 23日在广水市第八届人民代表大会

常务委员会第39 次会议上

广水市审计局局长  彭立波

主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托，我向市第八届人民代表大会常务委员会第39次会议报告广水市2020年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

一年来，市政府及审计部门在疫情防控常态化的情况下，紧紧围绕市委工作重心，勇于担当、聚焦主业、积极作为，着力提高审计质效、推动审计创新、做好审计 “后半篇文章”。重点审计了市级预算和91个部门预算执行、社保基金、重点专项资金、重大投资项目以及重大政策措施落实等情况，为推动我市经济高质量发展发挥了积极作用。

一、2020年度本级财政预算执行审计情况

2020年，市八届人大常委会第27次和31次会议，分别审议通过了当年地方公共财政、政府性基金、社会保障基金的年初预算和预算调整方案，执行情况如下：

本级地方公共财政收入预算为108,460万元,当年实际完成110,132万元，占预算的101.5%；本级地方公共财政支出预算为575,145万元，当年实际支出575,872万元，占预算的100.1%。公共财政收支平衡情况是：公共财政总收入660,398万元，其中：地方公共财政收入110,132万元，省级返还性收入17,048万元，一般性转移支付补助收入398,736万元，专项转移支付补助收入23,531万元，政府债券转贷收入86,908万元，调入预算稳定调节基金1,697万元，调入资金22,346万元；公共财政总支出660,398万元，其中：地方公共财政支出575,872万元，上解上级支出25,453万元，政府债券转贷还本支出57,600万元，安排预算稳定调节基金1,473万元。当年收支相抵，公共财政收支平衡。

本级政府性基金收入和支出预算各为101,851万元，当年实际基金收入和支出各为113,849万元(含省转移支付和专项债券资金)，当年收支平衡。

本级社会保险基金收入预算为228,186万元，支出预算为233,794万元。当年实际收入完成227,959万元，为预算的99.9%，实际支出238,270万元，为预算的101.9%。收支相抵，当年赤字10,311万元，年末滚存结余135,182万元。

2020年底，本级政府性债券余额为429,769万元，其中：一般债券余额300,332万元，专项债券余额129,437万元。

从审计情况看，2020年我市在新冠肺炎疫情肆虐、疫情防控形势严峻，经济下行压力较大的环境下，各地各部门积极落实 “保基本民生、保工资、保运转”等相关政策，深入推进财政信息化、规范化管理，进一步加强预算管理，规范资金拨付行为，突出财政资金使用绩效，努力实现了当年财政收支平衡。但审计中发现还存在预算调整不规范、专项资金拨付不及时、财政资金出借回收不及时等问题。

（一）市本级预算执行中存在的主要问题  

1．代编预算规模较大。财政部门代编项目支出预算有139个，金额138,868.16万元，占年初总预算26.08%。

2．政府性基金预算编制不细化。政府性基金预算编制未细化到具体的单位和项目。

3．部分项目支出预算调整不规范。财政部门代编5个项目支出决算金额超年初预算555.9万元。调减经批复的年初预算项目8个，涉及金额1,590万元。

4．预算指标录入不及时。财政局代管的专项资金在收到资金文件后60日内未录入指标管理系统，涉及金额9,491.5万元。

5．超预算拨款9,852.27万元。其中： 7个市直预算单位416.94万元，12个镇办9,435.33万元。

6．部分财政代管专项资金拨付不及时。财政部门代管的专项资金31,734.09万元未及时拨付。

7．出借土地出让金，未办理借款手续，涉及金额1539万元。

（二）部门预算执行中存在的主要问题  

1．部分单位预算编制不完整。

①上年结转资金未编入2020年度部门预算。53个单位在年初部门预算编制时，只编制了当年收支预算，没有编制上年结转资金预算。

②经常性项目资金未编入年初预算。

③未编制对二级单位补助资金的年初预算。2个单位年初部门预算中没有编制二级单位补助资金支出预算。

2．年中追加的支出预算指标使用率不高，年底结余较大。追加到15个单位的支出预算指标1,195.02万元(不含11-12月份追加数)，截止到年底仅支出319.06 万元，年底结余未使用875.96万元，占追加指标的73%。

3．部分专项资金使用不及时。截止到2020年底，10个单位专项资金使用不及时，涉及金额28,741.93万元。

4．截止到2020年底，5个镇办出借给10家企业财政资金3217万元，逾期未收回。

5．“三公经费”及会议费、培训费超预算。2个单位公务接待费超预算1.65万元；1个单位公务用车运行维护费超预算4.35万元；5个单位会议费超预算8.36万元；4个单位培训费超预算41.2万元。

6．5个镇办扩大开支范围，涉及金额319.29万元。

7．1个部门应收未收非税收入57万元。

8．财务管理方面的问题。

①5个单位未按规定办理政府采购手续，涉及金额99.45万元。

②1个镇办土地征地费未纳入财政专户管理，涉及金额3,559.40万元。

③国有资产收益管理不合规，涉及金额10万元。

④4个单位固定资产未入账，涉及金额31.91万元。

⑤7个单位公务接待费决算数与财务账面数不一致；6个单位公务用车运行维护费决算数与财务账面数不一致；2个单位会议费决算数与财务账面数不一致；3个单位培训费决算数与财务账面数不一致。

⑥现金管理不规范。4个单位备用金余额较大，未及时报账和清理；1个单位大额提取现金13.5万元；2个单位超规定限额使用现金7.95万元。

⑦原始凭证不合规。6个单位报销费用113.36万元，缺少会议审批、会议签到、工程验收清单、发票等附件。

⑧未按时办理会计交接手续。1个镇办建设工程指挥部，财务人员更换频繁，3任会计之间均未办理移交手续。

⑨未严格推行公务卡结算或财政国库集中支付直达供货商制度。1个镇办支付费用3.62万元未直接支付给供货商，而是付款给经办人员个人账上代为支付。

二、其他财政财务收支及有关政策落实审计情况

（一）城乡医疗救助基金管理存在的问题

1．台账信息不完整。城乡医疗救助信息系统中存在部分患者的身份证号缺失。

2．城乡医疗救助资金的收款人与实际报销人不一致，涉及228人次。

（二）企业职工基本养老保险存在的问题

1．重复参保重复享受养老保险待遇。

①31人同时享受机关事业养老保险待遇和企业职工养老保险待遇。截止2021年4月，已有10人整改退保，退回资金124.92万元。

②养老保险经办单位之间因政策性移交，移交方未及时对转出人员停保，导致52人重复发放养老保险待遇。截止2021年4月，已整改21人，退回资金7.66万元。

③150人同时享受企业职工养老保险待遇和城乡居民养老保险待遇。截止2021年4月，已有105人整改退保。

2．2名已死亡人员家属未及时申报丧葬补贴导致多领取养老保险金1.98万元。

（三）财政资金使用绩效中存在的问题

1．绩效目标编制不完整、监控不到位。1个镇办4个绩效目标设置不全，不能充分反映项目产出和效益。

2．财政资金使用绩效不高。

①出借3家企业财政资金3,100万元使用绩效不高，存在回收风险。

②部分单位购置的设备闲置造成一定程度的浪费。

（四）自然资源资产管理中存在的问题

1．部分镇办河流交接断面水质检测未达标，水环境质量呈恶化趋势。2019年，3个镇办3个水质监测点，水质监测不达标，与2018年比水质呈下降趋势。

2．违法占地、非法采砂时有发生。2018-2020年，3个镇办境内非法占地4宗；1个镇办村民擅自改变林地用途3宗，涉及林地面积708㎡；3个镇办境内非法采砂7宗。

三、政府性投资项目审计情况

（一）履行基本建设程序方面的问题

1．未履行项目申报审批手续。15个项目未编制或未报审项目可行性研究报告、初步设计及项目概算。

2．未执行开工审批程序。1个项目未取得可行性研究报告、初步设计及概算审批文件、未通过消防设计审核擅自开工建设；8个项目未取得施工许可证擅自开工建设。

3．较大设计变更未按规定履行报批手续。1个公路改建工程变更路面宽度和路面结构，未按规定报省级交通主管部门审批。

（二）招投标及政府采购制度执行方面的问题

部分工程勘察设计由建设单位直接发包，未进行招投标。

（三）财务管理和资金使用方面的问题

1．部分工程未及时编制项目竣工财务决算。

2．部分工程成本控制不严，增加管理费用1.22万元。

3．项目投资控制不严。2个项目未按批复内容控制施工图设计；14个新建、改扩建工程未按批复建筑工程安装费金额控制预算，涉及金额248.44万元；5个项目工程结算资金超立项批复，涉及资金45.24万元。

4．资金管理使用不规范。一是备用金较大。1个财务人员个人账户余额最高时达到29.8万元，时间长达2个月；二是1个工程项目部超范围列支招待费0.5万元。

（四）工程管理方面的问题

1．3个项目多计工程价款85.35万元。

2．10个工程项目合同签订不规范。

3．6个工程项目超工期建设。

4．1个工程项目完工后未及时进行竣工验收。

5．5个工程项目未及时办理竣工结算。

（五）工程质量方面的问题

1个工程项目踏步沉降裂缝，预制板断裂，护栏基座未达到设计标准，塘堰踏步部分损坏，新建斗沟预制空心板部分断裂；4个工程项目存在走廊渗水，局部墙面涂料脱落等质量问题。

（六）工程效益方面的问题

4个工程项目完工29个月，仍未投入使用。

四、加强全市财政财务管理的举措

（一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为。一是按照新预算法的要求，继续完善全口径预算管理制度，加强财政“精细化”管理，减少预算调整事项，缩小财政预决算差异。二是减少财政代编资金比例，提高预算的年初到位率，优化定员定额预算标准，打足基本支出预算，不断提高财政预算管理水平。

（二）进一步优化财政支出结构，防范和化解各种风险隐患。一是依法加强财政收入管理，减少“跑冒滴漏”，确保应收尽收。二是优化支出结构，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生，着力支持改革、鼓励创新。三是优化财政资源配置，盘活存量，用好增量，继续强化政府性债务管理，切实关注政府性债务的潜在风险，不断增强财政的宏观调控和公共服务能力。

（三）进一步聚焦财政资金使用绩效。一是建立全面透明、标准科学、约束有力的预算制度，确保财政资金使用看得懂、用的明、理得清。二是创新资金绩效评价模式，强化预算绩效问责，全面提高财政资金使用效益。

（四）进一步提高财务人员业务水平和财务管理能力。制定财务人员培训长期计划，采取内部和外部相结合的方式，加强财务人员会计制度和相关政策的培训力度，做到业务精通、政策熟悉。

（五）进一步强化整改措施，建立健全审计查出问题整改长效机制。一是将审计整改纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和干部任用的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行追责问责。二是被审计单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正违纪违规问题，防止屡审屡犯；对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究，完善相关制度。